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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申报都完【wán】成【chéng】了？每到每年3月份，我【wǒ】就很高【gāo】兴【xìng】，因为我基本上【shàng】每年都会退税。作为一名博主，平时接点【diǎn】小广【guǎng】告，都是按劳务税20%走的，到每年【nián】3月【yuè】份【fèn】时，这部分税可以退一波。当然也有些小伙伴【bàn】会要补税。至于【yú】到底【dǐ】是退【tuì】税，还是补【bǔ】税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处【chù】或【huò】两处以上单位【wèi】取得工资薪金所【suǒ】得，存在每月5000元的基本费用【yòng】重【chóng】复扣【kòu】除的现象，即在一家公司发【fā】放【fàng】工资预扣预缴个税时，扣除了每月5000元的基本【běn】费用，在另一家公司领取工资预扣预缴时【shí】，这家单位又扣除了5000元的基本费用，而基【jī】本【běn】费用扣【kòu】除是每【měi】月5000元，全年6万元【yuán】，不【bú】可重复扣除。

重复扣除的，汇【huì】算清缴时，又要加回到【dào】应【yīng】纳税【shuì】所得额中，应纳【nà】税所得【dé】额高了，实际【jì】缴纳的税款就会高于【yú】预缴的【de】税款，涉及补【bǔ】税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了【le】有【yǒu】工资【zī】薪金所【suǒ】得，还存在兼职取得的劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得（以下简称“其他综【zōng】合所得”）。将以上【shàng】所得全部并入综合所得后【hòu】，全年【nián】应纳税所【suǒ】得额【é】适用税率可能高于【yú】预【yù】缴税【shuì】款时适用【yòng】的税率【lǜ】，导【dǎo】致需要补税。

比如纳税人【rén】取【qǔ】得的稿酬所【suǒ】得收入部分，预缴税款时统一【yī】适用了【le】20%的【de】税【shuì】率，而年度【dù】汇算，将所有的综【zōng】合【hé】所【suǒ】得合并之后，全年综合所得应纳税所得【dé】额适【shì】用税率【lǜ】高于20%，比如【rú】达到35%，则预缴阶段少缴【jiǎo】的税款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金所得【dé】预缴阶段采取累计预扣【kòu】预缴法，即每月预缴税款的计算步骤如下【xià】，先将【jiāng】本年度任【rèn】职与【yǔ】本单位的收入累计【jì】，再将扣除费用（社保【bǎo】，基本【běn】费用，专项【xiàng】附加扣除）累计【jì】，以累计【jì】的收入减去累【lèi】计扣除【chú】费用后的【de】累计应纳【nà】税所得额确认【rèn】适【shì】用预扣率，计【jì】算【suàn】出本年度累计至本月应预缴的税【shuì】款，再扣除本年度已经预扣的税款为本月应预【yù】扣的税款【kuǎn】。

对【duì】于中间换【huàn】工作单位的纳税人，新任职企业对于员工【gōng】在上【shàng】一家任职时收入【rù】情【qíng】况不了解，而是【shì】从新入职【zhí】月【yuè】份起重新累计收入和扣除费用【yòng】，这就会【huì】导致【zhì】新任职单位确认的预扣率（理解为税率）可能低于实【shí】际税率，则【zé】会导致【zhì】后半段在新【xīn】入职公司【sī】少预缴税款【kuǎn】，则汇算【suàn】清缴时面临补【bǔ】税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年【nián】终奖（全年一次性奖【jiǎng】金）在【zài】预缴【jiǎo】个【gè】税时并入到工资薪金所得【dé】，而汇算清缴时，可【kě】以选【xuǎn】择“单独计税”或“全部并入综合所【suǒ】得计税”，两种不【bú】同计税方式【shì】下，大概率需要缴【jiǎo】纳的税【shuì】款不一致【zhì】，对于低收入人群，并入综合所得一般会更划算，而对于较【jiào】高收入【rù】的【de】人【rén】群，选择单独计税方式更划算。奖金计税【shuì】方式的【de】选【xuǎn】择，也可能导致纳税人需要补税【shuì】。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一【yī】个【gè】月收入8000，其【qí】他月份收入4000，在【zài】第一【yī】个月的时候应【yīng】该【gāi】缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比【bǐ】如小【xiǎo】明每月收入【rù】8000，每月预缴【jiǎo】的时【shí】候需【xū】要交税3000*3%*12=1080。但是【shì】年【nián】度汇算的时候，发现小明有【yǒu】小孩在【zài】上学，可以享受每个月2000额度的子女教育专项扣除。

于是扣除【chú】掉2000后，小明【míng】应【yīng】该交税1000*3%*12=360。所以小明【míng】可以退税【shuì】1080-360=720元。

比如小明【míng】年中生了小【xiǎo】孩【hái】，忘【wàng】记申【shēn】报【3岁以下婴【yīng】幼儿照护】，这时在报税【shuì】时，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣税

比【bǐ】如小明去年读了非全日【rì】制研究生，忘【wàng】记申报【继续教育】，这时【shí】在报【bào】税时【shí】，就【jiù】可以填写下，可以【yǐ】抵扣税

比如小明去年考【kǎo】了国家【jiā】职业目录里的资【zī】格证书【shū】，，忘记申报【继【jì】续教育【yù】】，这时在报税时【shí】，就可以填写下，可以【yǐ】抵扣税

比如小明平时【shí】租【zū】房住，忘记【jì】申报【住房租【zū】金】，这【zhè】时在【zài】报税时，就可【kě】以填写下，可以抵扣税

比如小【xiǎo】明去【qù】年买房了，向银行贷款【kuǎn】了。忘记申报【住房贷【dài】款】，这时在报【bào】税时，就可【kě】以填写【xiě】下，可以抵扣税【shuì】。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年【nián】在某【mǒu】公司【sī】上了8个【gè】月的班【bān】，每月工资1万，但因生病辞职回家养病去了。

月度预缴的时候【hòu】，前八【bā】个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后【hòu】面没上班了，于是年【nián】度汇算时小明【míng】的收入只有【yǒu】80000，扣【kòu】除60000剩下的只用按【àn】照3%交税【shuì】：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没有任职于哪家公司，只是在家接【jiē】插画【huà】私活【huó】儿取得收【shōu】入。因此也没有公司给她【tā】交“五险一金”，但她【tā】自己以自由职业的身【shēn】份交【jiāo】了职【zhí】工【gōng】养老金和【hé】职工医保。

她自己交【jiāo】的【de】养老金和【hé】医保是可以在税【shuì】前扣除的，但由于没【méi】有公司给她交“五险一金【jīn】”，

在月度预缴时，就只能按照【zhào】她的月收【shōu】入扣税，没【méi】有【yǒu】扣除她交的养老【lǎo】金和医保。

最后【hòu】年度【dù】汇算时【shí】，需要把她交的养老金和医【yī】保扣除【chú】，于是月度预缴【jiǎo】的税就比年度【dù】汇算时多，因此【cǐ】产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入的主要【yào】构成部分是【shì】劳【láo】务【wù】报酬，属于那【nà】种半年不开张，开张吃半年那种，一笔【bǐ】劳务报酬十几二【èr】十万【wàn】，一【yī】年中也【yě】就发生一两笔。

比如小明去年【nián】有一笔劳务报酬是15万，按照劳务报酬【chóu】税【shuì】率【lǜ】，月度预缴时她交的【de】税是：15万【wàn】*80%*40%-7000=41000。

但【dàn】是年度汇算发现她全年就【jiù】只有这【zhè】笔收入，适用【yòng】综合个人所【suǒ】得税【shuì】10%，只需要【yào】交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比【bǐ】如残疾人【rén】享【xiǎng】有税收优惠，但是平时【shí】没有申【shēn】报享受，于是可【kě】以享受退税。

1、下【xià】载【zǎi】”个人所得税【shuì】“app2、点击首页专题区【qū】域的“开始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你【nǐ】有全【quán】年一次性奖【jiǎng】金，需在“单独计【jì】税”和“全部并入综合所得计税【shuì】”之间做出选择。这里由于现行年终奖都是【shì】单独【dú】计【jì】税的，可【kě】以省不少钱。这里记得勾【gōu】选下【xià】单独计【jì】税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？